2016年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定已拉下帷幕，幾家歡喜幾家愁，為了更好準(zhǔn)備2017年的申報(bào)工作，以免因材料或者條件補(bǔ)助導(dǎo)致申報(bào)失敗，小編下面周開(kāi)始逐步剖析高企申報(bào)要點(diǎn)，敬請(qǐng)關(guān)注。
 

 一.高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)必須同時(shí)滿(mǎn)足的條件
（一）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上； 
（二）企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)； 
（三）對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍； 
（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%； 
（五）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求： 
　　1. 最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%； 
　　2. 最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%； 
　　3. 最近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。 
　　其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%； 
（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%； 
（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求； 
（八）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。 
 
二.高新技術(shù)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠及財(cái)政政策補(bǔ)助 
1、獲得高新技術(shù)企業(yè)后企業(yè)所得稅稅率執(zhí)行15%。 
　　稅務(wù)總局2015年下發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)），明確企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠一律實(shí)行備案管理方式。因此，企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，不需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)的要求備案即可。 
　　經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。具體可參見(jiàn)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號(hào)）。 
2、職工教育經(jīng)費(fèi)。高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。目前該項(xiàng)政策對(duì)企業(yè)的注冊(cè)地沒(méi)有限制性要求。 
3、財(cái)政資金扶持：廣東省各地級(jí)市為了大力鼓勵(lì)和扶持高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)各個(gè)地方政策，給予10萬(wàn)-120萬(wàn)的經(jīng)費(fèi)扶持，詳細(xì)看地方扶持計(jì)劃。
 
三.高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)重點(diǎn)難點(diǎn)
1、成立一個(gè)公歷年度以上的獨(dú)立企業(yè)法人。 
2、擁有核心獨(dú)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)。核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)與主業(yè)密切相關(guān)，且為主業(yè)經(jīng)營(yíng)所需。 
3、屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域。八大領(lǐng)域：電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、搞技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動(dòng)化。 
4、研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)是指，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)。不包括企業(yè)對(duì)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)（如直接采用新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或知識(shí)等）。 
5、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指對(duì)其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）。 
6、主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過(guò)50%的產(chǎn)品（服務(wù)）。 
7、企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是以單個(gè)研發(fā)活動(dòng)為基本單位分別進(jìn)行測(cè)度并加總計(jì)算的。企業(yè)應(yīng)對(duì)包括直接研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)和可以計(jì)入的間接研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集，并填寫(xiě)《工作指引》附件2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》中的“企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”。 
8、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。對(duì)企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。其中，技術(shù)性收入包括： 
　　（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過(guò)技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入； 
　　（2）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和本企業(yè)外的用戶(hù)提供技術(shù)資料、技術(shù)咨詢(xún)與市場(chǎng)評(píng)估、工程技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類(lèi)型的服務(wù)所獲得的收入； 
　　（3）接受委托研究開(kāi)發(fā)收入：指企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開(kāi)發(fā)、中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所獲得的收入。 
9、總收入、銷(xiāo)售收入的計(jì)算。 
　　總收入是指收入總額減去不征稅收入。 
　　收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定計(jì)算。 
　　銷(xiāo)售收入為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。 
　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的口徑計(jì)算。 
10、企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專(zhuān)門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。 
　　企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。在職人員可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同或繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)鑒別；兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。 
11、創(chuàng)新能力主要從知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長(zhǎng)性等四項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 
　　（1）知識(shí)產(chǎn)。要求Ⅰ類(lèi)一項(xiàng)、Ⅱ類(lèi)五項(xiàng)可以申報(bào)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)有多個(gè)權(quán)屬人時(shí)，只能由一個(gè)權(quán)屬人在申請(qǐng)時(shí)使用。
　　（2）科技成果轉(zhuǎn)化能力。 
　　科技成果是指通過(guò)科學(xué)研究與技術(shù)開(kāi)發(fā)所產(chǎn)生的具有使用價(jià)值的成果。 
　　（3）研究開(kāi)發(fā)組織管理水平. 
　　企業(yè)需要提供日常的相關(guān)管理制度，如：研究開(kāi)發(fā)組織管理制度、研發(fā)投入核算制度、研發(fā)中心成立文件、研發(fā)設(shè)備明細(xì)表、產(chǎn)學(xué)研協(xié)議、科技成果轉(zhuǎn)化管理與激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度、科技人員等激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)等。 
 
四.重視每年研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除工作，完善企業(yè)研發(fā)體系
1、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除是高企應(yīng)該要完善的一項(xiàng)工作，稅務(wù)部門(mén)也會(huì)對(duì) 沒(méi)有做過(guò)加計(jì)扣除的企業(yè)重點(diǎn)稽查，在需企業(yè)提供專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)研發(fā)費(fèi)用與匯算清繳的研發(fā)費(fèi)金額不一致的情況說(shuō)明外，還要對(duì)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用明細(xì)帳進(jìn)行審核，甚至到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地帳務(wù)核實(shí)。所以加計(jì)扣除工作是每個(gè)高企應(yīng)重視的環(huán)節(jié)。
2、企業(yè)生命在于創(chuàng)新，完善企業(yè)研發(fā)體系是創(chuàng)新的必經(jīng)之路，也是每個(gè)高新技術(shù)企業(yè)評(píng)審過(guò)程中的關(guān)鍵指標(biāo)。完善體系，提高企業(yè)研發(fā)質(zhì)量，是高企申報(bào)重中之中。
 

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